Как получить вычет на обучение супруга с 1 января 2024 года
Возможности: с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет по НДФЛ также можно получить по расходам на очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Риски: вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 000 руб. за календарный год в совокупности с другими видами социальных вычетов.
С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет.
В Информации на официальном сайте от 16.02.2024 ФНС России напоминает, что максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 руб., то есть 19 500 руб. В данную сумму входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни.
Таким образом, если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 руб. и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 руб., то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19 500 рублей.
Следует иметь в виду, что, когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн руб., сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22 500 руб.) за счет повышенной ставки НДФЛ (15%).
Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган с заявлением на получение вычета у работодателя. После чего инспекция направит соответствующее уведомление налоговому агенту. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
На заметку: одним из условий получения вычета по расходам на оплату обучения детей, подопечных, братьев и сестер, супруга (супруги) налогоплательщика является получение ими образования по очной форме обучения.
Таким образом, в связи с указанием конкретной формы обучения (очная) получить вычет не только при заочном обучении указанных лиц, но и в случае получения ими образования по очно-заочной форме не получится.
Получение вычета по расходам на свое образование от формы обучения не зависит.
Подробнее об условиях получения социальных вычетов на обучение рассказано в Ситуации в СПС КонсультантПлюс.
