С 1 января 2024 года будет применяться новая форма декларации 3-НДФЛ
Риски: за 2023 год физическим лицам и ИП на ОСН надо сдать обновленную форму декларации 3-НДФЛ.
В связи с поправками, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ, возникла необходимость корректировки формы налоговой декларации 3-НДФЛ. Приказом ФНС России от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@ внесены соответствующие изменения в форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления.
Рассмотрим основные из них.
– Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ» изложено в новой редакции. Предусмотрена возможность заявлять стандартный налоговый вычет гражданам, на обеспечении которых находятся дети или подопечные, признанные недееспособными, без ограничения по возрасту;
– в Приложении 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст.220 НК РФ» добавлена возможность указывать расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав.
Кроме этого, изменены штрих-коды, отображаемые на страницах декларации, и скорректированы коды видов операций.
Приказ вступает в силу 1 января 2024 года. Обновленная форма 3-НДФЛ будет применяться начиная с отчетности за 2023 год.
На заметку: в каких случаях физические лица обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассказано в Ситуации: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог? (Электронный журнал «Азбука права», 2023).
Пошаговый алгоритм по заполнению декларации 3-НДФЛ для ИП изложен в Готовом решении: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2023).
Риски: с 26 октября 2023 года действует новый порядок оформления электронного документа, содержащего сведения об отнесении гражданина к лицам предпенсионного возраста.
К лицам предпенсионного возраста по общему правилу относятся граждане, у которых срок до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно, составляет не более пяти лет.
Граждане предпенсионного возраста имеют право на ряд льгот и мер социальной поддержки. Чтобы их получить, необходимо подтвердить предпенсионный статус и получить сведения об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста. Указанные сведения могут быть получены в том числе в форме электронного документа (ч. 12 ст. 10 Федерального закона от 03.10.2018 N 350-ФЗ; ч. 6 ст. 2, пп. 1, 2 ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ).
В связи с образованием СФР Приказ СФР от 14.09.2023 N 1699 с 26 октября 2023 года устанавливает новый Порядок оформления электронного документа, содержащего сведения об отнесении гражданина к лицам предпенсионного возраста, и отменяет старый Порядок, установленный Постановлением Правления ПФ РФ от 29.10.2018 N 464п.
Порядок предоставления сведений остается прежним. Если гражданин обратился непосредственно в СФР, МФЦ или отправил запрос почтой, то электронный документ, содержащий сведения об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста, будет сформирован автоматически не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации запроса. Не позднее трех рабочих дней со дня регистрации запроса указанный документ направляется через Портал госуслуг или на адрес электронной почты. В случае подачи запроса через Портал госуслуг сведения отправляются гражданину в режиме реального времени. В случае отсутствия у СФР сведений, необходимых для предоставления документа об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста, гражданина проинформируют об этом.
На заметку: алгоритм получения электронного документа, подтверждающего отнесение гражданина к категории лиц предпенсионного возраста, представлен в Ситуации: Как получить электронный документ, подтверждающий отнесение гражданина к категории лиц предпенсионного возраста? (Электронный журнал «Азбука права», 2023) {КонсультантПлюс}. О гарантиях и льготах для лиц предпенсионного возраста подробно рассказано в Ситуации: Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста? (Электронный журнал «Азбука права», 2023) {КонсультантПлюс}.
