Какие еще налоговые вычеты можно будет получить в упрощенном порядке с 2024 года

Возможности: с 2024 года по упрощенным правилам можно будет получить социальные вычеты по НДФЛ на лечение, образование, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги.

С 21 мая 2021 года действует ст. 221.1 НК РФ, которая устанавливает упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ. Упрощенный порядок позволяет получить вычет без предоставления подтверждающих документов и 3-НДФЛ, так как вся информация уже имеется у налоговой инспекции. До 2024 года упрощенный порядок распространяется только на имущественные вычеты и вычеты на сумму внесенных на ИИС денежных средств.

В Информации от 31.07.2023 на сайте ФНС разъяснила, что с 2024 года список вычетов, которые можно будет получить в упрощенном порядке, расширится.

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ вносит изменения в НК РФ, благодаря которым с 2024 года упрощенный порядок будет распространяться также на следующие виды налоговых вычетов:

Упрощенный порядок получения вычетов применяется к расходам налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года.

Социальный вычет предоставят в упрощенном порядке, если у налогового органа будут сведения о фактических расходах налогоплательщика на перечисленные услуги. Данные сведения налоговые органы будут получать от организаций и ИП, осуществляющих образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, а также от страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. Для обеспечения достоверности предоставляемых сведений с 1 января 2024 года будут действовать штрафы за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном порядке.

На заметку: как в 2023 году в упрощенном порядке получить имущественные и инвестиционные  вычеты, Вы можете узнать из Готового решения: Как в упрощенном порядке получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты по НДФЛ (КонсультантПлюс, 2023)

 

С 31 июля 2023 года алименты может получить тот супруг, который фактически ухаживал за ребенком первые три года

Возможности: право на алименты предоставлено супругу, фактически осуществляющему уход за общим ребенком в течение трех лет со дня его рождения (ранее таким правом обладала только жена или бывшая жена).

В Семейном кодексе Российской Федерации установлена обязанность супругов по взаимному содержанию. В случае отказа супругов материально поддерживать друг друга и отсутствия соглашения между супругами об уплате алиментов право требовать предоставления алиментов в судебном порядке от другого супруга, обладающего необходимыми для этого средствами, имела в том числе жена (бывшая жена) в период беременности и в течение трех лет со дня рождения общего ребенка (ст. 89, ст. 90 СК РФ в ред. от 24.07.2023). В абз. 3 п. 44 Постановления Пленума ВС РФ от 26.12.2017 N 56 указано, что «в случае, если уход за общим ребенком супругов до достижения им возраста трех лет осуществляется отцом ребенка, а мать ребенка устранилась от его воспитания и содержания, исходя из аналогии закона (ст. 5 СК РФ) указанный супруг (бывший супруг) вправе обратиться в суд с иском к супруге (бывшей супруге) о предоставлении содержания до достижения ребенком возраста трех лет».

Судебная практика свидетельствует о том, что в последние годы растет число случаев, когда место жительства ребенка определяется с его отцом (абз. 5 раздела «Рассмотрение судами дел об определении места жительства детей при раздельном проживании родителей» Обзора практики разрешения судами споров, связанных с воспитанием детей, утвержденного Президиумом ВС РФ 20.07.2011).

В связи с этим Федеральным законом от 31.07.2023 N 403-ФЗ внесены изменения в ст. 89 и ст. 90 СК РФ, которые дают право на алименты тому супругу, который фактически осуществляет уход за общим ребенком в течение трех лет со дня его рождения.

В частности, в новой редакции право на получение алиментов имеет супруг (либо бывший супруг), фактически осуществляющий уход за ребенком в течение трех лет со дня его рождения. В прежней редакции таким правом обладала именно жена (либо бывшая жена), осуществляющая уход за ребенком в течение трех лет со дня его рождения.

Федеральный закон от 31.07.2023 N 403-ФЗ действует с 31 июля 2023 года.

На заметку: чтобы верно рассчитать размер алиментов на несовершеннолетних детей, вы можете ознакомиться с Ситуацией: В каком размере уплачиваются алименты на несовершеннолетних детей? («Электронный журнал «Азбука права», 2023) {КонсультантПлюс}

 

Минфин разъяснил, как распределяется вычет в размере 1 млн. руб. при продаже нескольких объектов в одном году и как считать минимальный срок владения при перепланировке

Риски: имущественный вычет в размере 1 млн. руб. применяется в целом к доходам от продажи всех объектов недвижимости в налоговом периоде. При продаже доли в недвижимости, вычет определяется пропорционально размеру доли в праве собственности. При перерегистрации объектов недвижимости в случае разделения, объединения объектов, перепланировки, минимальный срок владения для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации вновь образованного объекта.

Минфин направил несколько писем с разъяснениями о налоговых вычетах при продаже недвижимого имущества. В них даны следующие разъяснения:

  • если в одном налоговом периоде было продано несколько объектов недвижимости (квартиры, дома, дачи, земельные участки, доли в недвижимости), то имущественный вычет в размере 1 млн. рублей применяется в целом к доходам от продажи за период, а не на каждый объект. При этом, в случае продажи долей в недвижимости, размер имущественного вычета (1 млн. руб.), распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Такие разъяснения даны в Письме Минфина от 04.07.2023 N 03-04-05/62241;
  • если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуется новый объект недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование, то, по мнению Минфина, минимальный предельный срок владения таким новым объектом недвижимого имущества исчисляется с даты возникновения на него права собственности. Таким образом, в случае раздела или объединения недвижимости,  перепланировки помещений, изменения границ между смежными помещениями в результате перепланировки или изменения границ смежных машино-мест, право собственности на исходные объекты недвижимости прекращаются, а по новым объектам идет постановка на кадастровый учет и госрегистрация, с даты которой и идет отсчет срока минимального владения для целей исчисления НДФЛ (Письмо Минфина от 04.07.2023 N 03-04-05/62245).

Напомним, что по общему правилу, в случае получения доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражается информация, необходимая для исчисления и уплаты НДФЛ, в том числе сведения о доходах, о суммах вычетов, а также о начисленном и подлежащем уплате НДФЛ. Срок представления — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход.

Если доход от продажи недвижимости был получен, а декларация по сроку не представлена, налоговые органы вправе проводить камеральные проверки на основе имеющихся у них документов (информации) о доходах налогоплательщика, в то числе сведений, поступающих из Росреестра.

На заметку: какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества, подробнее рассказано в Ситуации в СПС КонсультантПлюс.