Возможности: с 1 января 2023 года при выполнении ряда условий семьи с детьми освобождены от уплаты налога с доходов от продажи земельного участка, на котором расположено продаваемое жилое помещение, и хозяйственных строений на этом участке.
В соответствии с п.2.1 ст. 217.1 НК РФ семьи с детьми освобождены от уплаты НДФЛ с доходов от продажи жилых помещений (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение) независимо от срока владения ими при одновременном выполнении ряда условий. Однако при продаже жилого дома с земельным участком от налогообложения освобождались только доходы от продажи жилого дома, а доход от продажи земельного участка облагался НДФЛ в общем порядке.
Федеральным законом от 29.05.2023 N 198-ФЗ внесены изменения в ст. 217.1 НК РФ, в соответствии с которыми доход от продажи земельного участка, а также хозяйственных строений и сооружений не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения, если данное имущество продается вместе с жилым домом, доход от продажи которого освобожден от налогообложения в соответствии с п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
Данное освобождение применяется при соблюдении следующих условий:
– продажа земельного участка, хозяйственных строений и сооружений должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения;
– такое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.
Также должны соблюдаться и условия, при которых от НДФЛ освобождается продажа самого жилого помещения. Например, условие о том, что общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь и кадастровую стоимость проданного жилого помещения.
Законами субъектов РФ может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от НДФЛ.
Федеральный закон вступил в силу 29 мая 2023 года. Освобождение распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года.
На заметку: подробнее про условия освобождения от НДФЛ при продаже жилого дома с земельным участком рассказано в Ситуации: Как исчислить и уплатить НДФЛ при продаже жилого дома? (Электронный журнал «Азбука права», 2023) в СПС КонсультантПлюс.
Когда можно начать применять новые лимиты социальных вычетов по НДФЛ: отвечает ФНС
Риски: увеличенные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а при получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
С 1 января 2024 года увеличены размеры социальных вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ): вычет на обучение детей и подопечных можно будет получить в размере 110 тыс. руб. в год на каждого обучающегося (ранее – 50 тыс. руб.); общий предельный лимит для целого ряда социальных вычетов вырос до 150 тыс. руб. (ранее – 120 тыс. руб.). В Информации от 30.05.2023 ФНС России сообщает, что новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
На заметку: какие документы нужны для получения социального вычета, рассказано в Готовом решении: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ в СПС КонсультантПлюс.
Для участников СВО установлены льготы по уплате госпошлины
Возможности: с 29 мая 2023 года участники СВО освобождены от уплаты госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ и водительского удостоверения взамен утраченного или пришедшего в негодность.
Федеральным законом от 29.05.2023 N 187 в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, согласно которым не нужно платить госпошлину при выдаче военнослужащим (сотрудникам правоохранительных органов) паспорта гражданина РФ или водительского удостоверения взамен утраченного или пришедшего в негодность.
Действие льготы распространяется на принимающих участие в СВО, а также обеспечивающих выполнение задач в ходе СВО на территориях Украины, ЛДНР, Запорожской и Херсонской областей:
- военнослужащих, в том числе призванных по мобилизации;
- лиц, имеющих специальные звания полиции, проходящих службу в Росгвардии;
- сотрудников органов внутренних дел РФ, уголовно-исполнительной системы РФ, Следственного комитета;
- лиц, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ);
- лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подп. 1.1, 2.3, 2.4 и 9 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах».
Изменения вступили в силу 29 мая 2023 года.
Какие пенсии будут назначать и пересчитывать в беззаявительном порядке: изучаем Федеральный закон
Возможности: с 1 января 2024 года назначение и перерасчет размера ряда социальных и страховых пенсий будет производиться в беззаявительном порядке (например, это касается пенсий по потере кормильца).
Федеральным законом от 29.05.2023 N 190-ФЗ внесены изменения в федеральные законы «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и «О страховых пенсиях».
С 1 января 2024 года в беззаявительном порядке будут назначаться социальная пенсия по случаю потери кормильца и страховая пенсия по случаю потери кормильца.
Решение о назначении страховой пенсии по случаю потери кормильца ребенку, не достигшему 18 лет, будет приниматься не позднее пяти рабочих дней со дня поступления сведений о смерти кормильца и о детях умершего кормильца из федерального регистра сведений о населении.
Кроме того, установлен беззаявительный порядок перерасчета размера ряда пенсий, в том числе:
- пенсии по случаю потери кормильца;
- размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости или к страховой пенсии по инвалидности в связи с приобретением необходимого стажа работы в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях;
- в связи с приобретением необходимого стажа работы в сельском хозяйстве.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года, за исключением положения, которое вступает в силу с 1 января 2026 года.
На заметку: кто имеет право на пенсию по потере кормильца и в каком размере она выплачивается, рассказано в Ситуации: Кто имеет право на социальную пенсию и в каком размере? (Электронный журнал «Азбука права», 2023) {КонсультантПлюс}.
