Уточнен порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям

Возможности: с 9 марта 2022 поводом для возбуждения уголовного дела о преступлении, связанном с уклонением от уплаты обязательных платежей, признаются только те материалы, которые направлены налоговыми органами для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Федеральным законом от 09.03.2022 N 51-ФЗ в УПК РФ внесены изменения, направленные на усовершенствование порядка возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

  • ст. 140 УПК РФ дополнена положением, устанавливающим, что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198—199.2 УК РФ, связанным с уклонением от уплаты обязательных платежей, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
  • ст. 144 УПК РФ уточнена в части порядка взаимодействия органов дознания и предварительного следствия, а также территориальных органов страховщиков при решении вопросов о возбуждении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ, в том числе использование материалов, представленных территориальными органами страховщиков, с установлением сроков рассмотрения данных материалов и принятия необходимых решений.

Федеральный закон от 09.03.2022 N 51-ФЗ вступил в силу 9 марта 2022 года.

 

Минцифры разъяснило порядок работы с электронными подписями сотрудников юрлица с 1 марта 2022 года

Возможности: работники (уполномоченные лица) – все, кто подписывает документы от имени организации или ИП, могут работать с прежними подписями (юрлиц и ИП) и получать их по старым правилам в коммерческих удостоверяющих центрах до 31 декабря 2022 года. Действовать такие подписи будут до конца 2022 года.
Риски: с 1 января 2023 года такие работники смогут подписывать документы от имени юрлиц и ИП только по новым правилам – с использованием электронной подписи физического лица и электронной доверенности. Новый порядок можно применять с 1 марта 2022 года.

С 1 марта 2022 года в качестве владельца сертификата проверки электронной подписи юридического лица указывается физическое лицо, действующее от имени юридического лица на основании (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ):

– учредительных документов юридического лица;
– доверенности.

Минцифры России в Письме от 18.02.2022 N П15-3584-ОГ обращает внимание, что в 2022 году действует переходный период:

– не позднее 31 декабря 2022 года сотрудники могут получить электронные подписи юрлица по прежним правилам в аккредитованных удостоверяющих центрах (далее – УЦ). Такие подписи будут работать в течение всего срока действия до 31 декабря 2022 года. Использовать их можно, как раньше, без электронной доверенности.

– с 1 марта 2022 года сотрудники могут получать в аккредитованных УЦ электронные подписи физического лица и электронную доверенность для подписания документов от имени юрлица. Основные требования к такой доверенности определены ч. 1 ст.  17.5 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ. Единые требования к формам доверенностей утверждены Приказом Минцифры России от 18.08.2021 N 857. Подробнее о требованиях к машиночитаемой доверенности читайте в Обзоре: «Заработали подзаконные акты о машиночитаемых доверенностях на подписание электронных документов» (КонсультантПлюс, 2022).

– с 1 января 2023 года сотрудникам нужно вместо подписи юрлица использовать только подпись физлица и прикладывать к ней электронную доверенность.

Таким образом, коммерческие УЦ пока могут выдавать подписи юрлиц и ИП на сотрудников. Максимальный срок действия такой подписи – до конца 2022 года. При заверке документов машиночитаемая доверенность не нужна.

 

Введена административная ответственность за совершение юрлицом операций по отмыванию доходов

Возможности: с 1 сентября 2022 года за совершение физлицом в интересах юрлица сделок или финансовых операций с деньгами или иным имуществом, полученными преступным путем, могут наложить штраф, приостановить деятельность и конфисковать предмет административного правонарушения.

Федеральным законом от 04.03.2022 N 31-ФЗ в КоАП РФ с 1 сентября 2022 года вводится новая ст. 15.27.3, согласно которой совершение физлицом в интересах юрлица сделок или финансовых операций с деньгами или иным имуществом, заведомо полученными для совершающего указанные сделки или операции лица преступным путем, влечет для юрлиц:

  • или наложение штрафа в размере до трехкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, с конфискацией этих денежных средств или имущества либо без таковой;
  • или административное приостановление деятельности на срок до 30 суток с конфискацией денежных средств или имущества либо без таковой.

В примечании к статье разъясняется, что организация будет признана виновной в случае совершения правонарушения:

  • физлицом, уполномоченным совершать действия от имени юрлица по закону, иному правовому акту, учредительному документу, договору или доверенности;
  • должностным лицом ее органа управления или органа, который контролирует ее финансово-хозяйственную деятельность;
  • бенефициарным владельцем этого юрлица.

При этом иностранное юрлицо, совершившее данное административное правонарушение за пределами РФ, подлежит административной ответственности на общих основаниях в случае, если оно направлено против интересов Российской Федерации.

Вместе с тем установлены и условия для освобождения от ответственности по рассматриваемой статье: освободят от наказания, если юрлицо способствовало выявлению данного правонарушения, проведению административного расследования и выявлению, раскрытию и расследованию преступления, связанного с данным правонарушением.

Отметим, что на данный момент  за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, предусмотрено наказание только для физлиц (ст. 174 УК РФ).

 

С 14 марта 2022 года стартовал четвертый этап амнистии капиталов

Возможности: с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года физлица в добровольном порядке могут сообщить о наличных денежных средствах, своих счетах и вкладах в иностранных банках, о ценных бумагах и иных финансовых активов, долях участия в иностранных организациях, а также о контролируемых иностранных компаниях.

Федеральным законом от 09.03.2022 N 48-ФЗ объявлен четвертый этап амнистии капиталов, в рамках которого кроме имущества, контролируемых иностранных компаний и счетов можно задекларировать также:

– наличные денежные средства, если положить их на счет в российском банке в течение 30 дней со дня представления декларации;

– финансовые активы (не только акции, облигации, но и производные финансовые инструменты – фьючерсы, опционы и другие).

Основным условием предоставления гарантий является зачисление средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка. При декларировании транспортного средства необходимо осуществить его перерегистрацию в российских государственных реестрах.

Федеральным законом от 09.03.2022 N 48-ФЗ также скорректирована форма декларации, предусмотрен перечень сведений, которые в ней необходимо отразить.

Спецдекларацию можно подать с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года в любую инспекцию, а также в центральный аппарат ФНС России. Декларации, отправленные по почте, не принимаются. Форму декларации можно скачать в СПС КонсультантПлюс или на сайте ФНС России. Она заполняется вручную либо распечатывается на принтере, двухсторонняя печать не допускается.

Подавшего декларацию освободят от уголовной и административной ответственности по деяниям, которые они совершили до 1 января 2022 года. Взыскание неуплаченного налога, обязанность по уплате которого возникла до 1 января 2022 года, также не производится (кроме налогов в отношении прибыли или имущества КИК).

Также ФНС России 15.03.2022 сообщила о запуске специальной промостраницы о добровольном декларировании иностранных активов, на которой содержится информация о декларации, правилах ее заполнения и другая полезная информация о декларировании.

Федеральный закон от 09.03.2022 N 48-ФЗ вступил в силу 9 марта 2022 года.

На заметку: разобраться в вопросах заполнения спецдекларации можно с помощью материалов СПС КонсультантПлюс: