На 2021-2023 годы установлены фиксированные размеры страховых взносов ИП за себя
Возможности: фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС в 2021 году не вырастут (будут такими же, как и в 2020 году).
Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ внес поправки в НК РФ, которыми устанавливаются размеры фиксированных взносов на ОПС и ОМС на период с 2021 по 2023 годы для ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.
|
Год |
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
| Размер страховых взносов | ОПС | 32 448 руб.* | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ОМС | 8 426 руб. | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. | |
Отметим, что на 2021 год размеры страховых взносов сохранены на уровне 2020 года. Как и раньше, помимо фиксированного размера страховых взносов, ИП платят 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. в год.
* Пониженный размер фиксированных взносов на ОПС на 2020 год установлен для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19. Он составляет 20 318 руб (п. 1.1 ст. 430 НК РФ).
Риски: подача дополняющей формы СЗВ-М после 1 июля 2020 года не даст организации права на получение субсидии, даже если после исправления требование о количестве работников будет выполняться.
В Письме от 01.10.2020 N БС-4-11/16017@ ФНС России напомнила, что одним из условий получения субсидии было выполнение следующего требования: количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на одного человека по сравнению с мартом 2020 года. Численность работников получателя субсидии определялась исходя из представленной отчетности по форме СЗВ-М.
Для получения субсидий за апрель и май 2020 года получатель субсидии должен был направить заявление в налоговый орган не позднее 1 июля 2020 года.
Таким образом, если организация подала форму СЗВ-М за март, апрель и май и в ней выявлено сокращение штата более чем на 10% или более чем на одного человека по сравнению с мартом 2020 года, то она не может претендовать на получение субсидии. При этом подача дополняющей формы СЗВ-М, которая исправит соотношение количества работников в целях получения субсидии, не даст организации права на субсидию, если форма подана уже после 1 июля 2020 года.
Минфин разъяснил некоторые аспекты налогообложения и уплаты страховых взносов с выплат по ГПД
Риски: дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС применяются при выполнении вредных работ как по трудовому договору, так и по ГПД. Компенсация проезда, питания и проживания исполнителю по ГПД облагается НДФЛ.
Минфин России выпустил два письма, в которых рассказал о применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС при выплате вознаграждений по ГПД и о порядке обложения НДФЛ компенсации проезда исполнителю по ГПД.
– В Письме от 26.05.2020 N 03-15-06/44048 Минфин напомнил, что основным критерием уплаты страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам является занятость физлица на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, поименованных в пп. 1—18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ. Поэтому если согласно условиям ГПД, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, физлицо выполняет вредные работы из этого перечня, то выплаты по такому ГПД облагаются страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам.
– В Письме от 28.09.2020 N 03-04-06/84695 Минфин разъяснил, что НК РФ не содержит положений, освобождающих от НДФЛ возмещение организацией физлицам – исполнителям по ГПД стоимости проезда к месту выполнения работ, питания и проживания в данном месте. Поэтому такие суммы облагаются НДФЛ в общем порядке.
На заметку: подробнее о том, как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом, можно узнать в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Возможности: работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком и работающей на условиях неполного рабочего времени, в случае болезни ребенка полагается два пособия – пособие по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком и пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.
В соответствии с ч. 3 ст. 256 ТК РФ по заявлению работницы во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком она может работать на условиях неполного рабочего времени с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию.
ГУ — МРО ФСС РФ в Письме от 16.09.2020 N 14-15/7710-3972л напоминает, что назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляются на основании листка нетрудоспособности, выданного медицинской организацией (ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Согласно пп. 23, 34, 40 Порядка выдачи листка нетрудоспособности работа на условиях неполного рабочего времени не относится к периодам, за которые пособие по временной нетрудоспособности не назначается.
Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности, в том числе и по уходу за больным членом семьи, в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком и осуществления трудовой деятельности в режиме неполного рабочего времени назначается и выплачивается на общих основаниях за весь период нетрудоспособности, указанный в листке нетрудоспособности, и с сохранением права на ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Утверждена форма заявления о представлении справок о состоянии расчетов с бюджетом
Риски: с 19 октября 2020 года для запроса справки о состоянии расчетов с бюджетом нужно будет подавать заявление по утвержденной форме.
ФНС России Приказом от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@ утвердила:
– форму заявления, которое нужно для получения справки о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов;
– формат указанного заявления.
Документ вступает в силу с 19 октября 2020 года.
До этой даты подавать запрос (заявление) для получения таких справок можно было в произвольной форме или по форме, рекомендованной в Письме ФНС России от 28.11.2019 N ГД-4-19/24309@. По сравнению с рекомендуемым бланком в утвержденной форме появилось дополнительное поле для указания адреса заявителя.
Новостной дайджест в формате Word вы можете скачать по ссылке.
