Обновлены формы справок о состоянии расчетов с бюджетом
Риски: с 18 сентября 2020 года налоговый орган будет выдавать справки о состоянии расчетов с бюджетом без подписи и гербовой печати.
ФНС России Приказом от 28.07.2020 N ЕД-7-19/477@ скорректировала формы справок для организаций, ИП и физических лиц о состоянии расчетов с бюджетом, которые содержат информацию о сумме переплаты или задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам налогоплательщика на определенную дату.
В целях сокращения сроков предоставления услуги по выдаче справок, из форм исключены реквизиты подписи руководителя (заместителя руководителя) и место печати.
Новые формы справок будут применяться с 18 сентября 2020 года.
На заметку: какие сведения содержит справка и как её получить смотрите в материалах СПС КонсультантПлюс:
– Готовое решение: Какие сведения содержит справка о состоянии расчетов организации с бюджетом
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций
Риски: за 2020 год нужно отчитываться по налогу на имущество по обновленной форме декларации.
Возможности: декларация приведена в соответствие с действующим законодательством и позволяет учесть, в том числе, антикризисные меры поддержки по налогу на имущество организаций.
ФНС России Приказом от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ внесла изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций. Обновленная форма будет применяться, начиная с отчетности за 2020 год.
Корректировки связаны, в частности, с реализацией мер налоговой антикризисной поддержки в условиях распространения коронавируса.
В форме декларации появилось новое поле 005 – «Признак налогоплательщика» для отражения информации о том, использует ли налогоплательщик продление сроков уплаты налога или авансовых платежей, предусмотренные на региональном или федеральном уровне.
Также введены новые коды льгот для налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Кроме того новая форма декларации учитывает положения для налогоплательщиков, заключивших соглашения о защите капиталовложений, особых условий налогообложения имущества организаций. Подробнее об изменениях в НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 N 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» читайте в Статье: Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: знакомимся с Законом N 69-ФЗ и изменениями в НК РФ (Кислов С.С.) («Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 5) в СПС КонсультантПлюс.
Также об изменениях в форме декларации по налогу на имущество читайте в обзоре «За 2020 год по налогу на имущество нужно будет отчитаться по новой форме декларации» на нашем сайте.
Возможности: в течение октября 2020 года на территории московского и некоторых других регионов России будет проходить эксперимент между крупными участниками транспортной отрасли и государством, в рамках которого будет опробован механизм электронного оформления перевозочных документов, который потом могут распространить на всех грузоперевозчиков России.
В Информации Минтранса от 09.09.2020 сообщается, что с 1 по 30 октября 2020 года будет проходить эксперимент по оформлению первичных перевозочных документов в электронном виде. Речь идет об электронной транспортной накладной и электронном путевом листе на автомобильном транспорте при перевозке пассажиров и грузов.
На данном этапе в эксперименте примут участие крупнейшие российские грузоперевозчики и операторы ЭДО на территории Москвы, Татарстана, Московской, Калужской, Рязанской областей и Краснодарского края. Как отмечает Минтранс, протяженность дорожной сети, логистическая насыщенность и перевозочная активность в этих регионах позволят максимально полно протестировать процедуры электронного документооборота.
Взаимодействие между бизнесом и государством будет проходить в новой единой государственной информационной системе. Обмен первичными перевозочными документами между участниками транспортно-логистической цепочки и федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими контрольно-надзорные, разрешительные и фискальные функции, будет происходить в круглосуточном режиме. Учитывая действующие требования законодательства, документы в рамках эксперимента будут заполняться как в электронном, так и в бумажном виде.
По задумке авторов эксперимента, перевод транспортной накладной и путевого листа в цифровой вид должны облегчить бизнесу оформление этих документов, а также ускорить и упростить прохождение контрольно-надзорных процедур за счет повышения прозрачности контроля за транспортной деятельностью.
При заполнении РСВ в ИНН работника допустили ошибку: как исправить
Возможности: ознакомиться с порядком представления уточенного РСВ, если ошибка допущена в ИНН физлица.
В Письме от 25.08.2020 N АБ-4-11/13649@ ФНС разъяснила, что Расчет по страховым взносам можно сдать, не заполняя реквизит ИНН физического лица — исходя из п. 20.7 порядка заполнения РСВ, он заполняется только при наличии ИНН.
Если же ИНН работника внесен в РСВ с ошибкой, то в составе уточненного Расчета нужно представить только раздел 3 с корректным (актуальным) ИНН и заполненными показателями в подразделе 3.2. Представлять дополнительно аннулирующий раздел 3 с типом «1» при этом не требуется.
На заметку: в каких случаях из-за ошибок РСВ считается непредставленным и его нужно повторно сдать в налоговый орган, читайте в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Россия и Кипр подписали изменения в Соглашение об избежании двойного налогообложения
Риски: ставка налога с доходов в виде процентов по займам и дивидендам вырастет до 15%.
Возможности: Соглашением будут предусмотрены исключения, для которых налог будет составлять не более 5%.
В Информации от 08.09.2020 Минфин уведомил, что, как и планировалось, подписан протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром. Напомним, поправки связаны с поручением Президента РФ по повышению ставки с доходов в виде процентов по займам и дивидендов, уходящих из России за рубеж (подробнее об этом читайте в обзоре на нашем сайте).
Ведомство также сообщает, что протоколом определен перечень исключений, для которых будет применяться льготный режим налогообложения (не более 5%) в отношении доходов в виде дивидендов и процентов. Данные исключения предусмотрены в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.
Также Минфин напоминает, что изменения Соглашения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками.
Ратификация должна состояться до конца 2020 года, и тогда обновленное Соглашение вступит в силу с 1 января 2021 года.
Параллельно ведется работа по пересмотру по внесению аналогичных изменений в налоговые соглашения и с другими странами. С Мальтой и Люксембургом поправки уже согласованы, с Нидерландами переговоры еще ведутся.
Риски: пособие по больничным листам, открытым до 1 апреля, а закрытым после этой даты, рассчитывается в два этапа (до 31 марта – по стандартным правилам, с 1 апреля – с учетом минимального размера исходя из МРОТ).
В 2020 году установлен временный порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности: если больничный приходится на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года (включительно), то сумма пособия в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 N 104-ФЗ).
В Письме от 13.08.2020 N 02-09-14/15-03-18448 ФСС разъяснил, что по больничным, начавшимся до 1 апреля 2020 года, а закончившимся после этой даты, пособие считается так:
– за период до 31 марта 2020 – по обычным правилам,
– с 1 апреля 2020 года – по новым правилам (сумма пособия в пересчете за полный месяц не меньше МРОТ).
Например, больничный длился с 20 марта по 5 апреля 2020 года. Если за период с 1 апреля по 5 апреля пособие в расчете за полный календарный месяц оказалось меньше МРОТ (его действующий размер 12 130 руб.), то пособие считается исходя из МРОТ, пропорционально оплачиваемому периоду временной нетрудоспособности, а именно в размере 2 021,66 руб. (12 130 / 30 x 5).
На заметку: с 1 января 2021 года в московском регионе начинает действовать новый порядок выплаты пособий работникам – напрямую из ФСС.
Риски: ИП, который снялся с учета до 1 марта 2020 года, или зарегистрировался после этой даты, или у которого основной ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 года не относится к пострадавшим отраслям, должен платить фиксированные страховые взносы по ОПС «за себя» в полном объеме (в 2020 году это 32 448 руб.).
Для ИП, ведущих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавируса, на 2020 год определен льготный фиксированный размер взносов на ОПС – 20 318 руб. (п.1.1 ст.430 НК РФ). Деятельность ИП определяется по коду ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
В Письме от 28.08.2020 N АБ-4-11/13869@ ФНС разъяснила, что ИП не вправе использовать пониженный фиксированный размер взносов на ОПС, а должны платить данные взносы в полном размере (на 2020 г. он составляет 32 448 руб.) в следующих случаях:
– в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года не содержится информации об основном виде экономической деятельности ИП по причине его снятия с учета до 01.03.2020;
– указанный в ЕГРИП на 01.03.2020 основной вид экономической деятельности ИП не поименован в перечне пострадавших отраслей;
– ИП зарегистрировался после 01.03.2020.
На заметку: если ИП, имеющий право применять рассматриваемый льготный размер взносов на ОПС, получил за 2020 год доход больше 300 000 руб., то он обязан уплатить помимо фиксированного платежа дополнительный взнос – 1% с доходов, превышающих эту сумму за год (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@).
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С отчетности за IV квартал 2020 года применяется обновленная форма декларации по НДС
Возможности: декларация приведена в соответствие с изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ, а также в целях отражения налогоплательщиками отдельных операций, не облагаемых НДС.
ФНС России Приказом от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ внесла изменения в форму декларации по НДС, порядок её заполнения и формат представления в электронном виде. Сдавать декларацию по обновленной форме нужно начиная с отчетности за IV квартал 2020 года.
Корректировка потребовалась в связи с изменениями в гл. 21 НК РФ:
– с 1 октября 2019 года освобождение от НДС применяется только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов, а не ко всем услугам аэропортов (Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ);
– с 1 июля 2019 года уточнен порядок расчета пропорции в целях НДС, появился вычет НДС при «экспорте» работ и услуг (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ);
– с 1 октября 2019 года налог по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа (кроме рейсов через Москву и Подмосковье) рассчитывается по нулевой ставке (Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ);
– с 1 октября 2019 года не облагаются НДС услуги по обращению с ТКО, оказываемые региональными операторами, а безвозмездная передача в государственную или муниципальную собственность недвижимого имущества для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту и необходимых для функционирования такого недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества не признается объектом налогообложения по НДС (Федеральный закон от 26.07.2019 N 211-ФЗ);
– с 1 октября 2019 года расширен перечень банковских операций, освобождаемых от НДС (Федеральный закон от 26.07.2019 N 212-ФЗ);
– с 1 января 2020 года нулевая ставка НДС предусмотрена для транзитных перевозок порожних контейнеров и вагонов, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС (Федеральный закон от 29.09.2019 N 322-ФЗ);
– с 1 января 2020 года установлены льготы по НДС при безвозмездной передаче имущества для борьбы с коронавирусом (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Для учета этих нововведений, в частности, были скорректированы и дополнены коды операций.
Также в декларации появились новые строки для указания информации в связи с соглашением о защите и поощрении капиталовложений. Подробнее об этом читайте в Статье: Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: знакомимся с Законом N 69-ФЗ и изменениями в НК РФ (Кислов С.С.) («Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 5) в СПС КонсультантПлюс.
Новостной дайджест в формате Word вы можете скачать по ссылке.
