- Учетная политика организации для бухгалтерского учета на 2023 год:
Основные требования к учетной политике: что обязательно должно отражаться в учетной политике и почему: документооборот, методики, порядок учета и отражения документов.
ФСБУ 5/2019 «Запасы»: отражение в учетной политике упрощенных процедур для субъектов малого предпринимательства, выбор учетных методик при формировании материально-производственных запасов, выбор методики формирования готовой продукции и незавершенного производства.
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: отражение упрощенных процедур формирования капитальных вложений для субъектов малого предпринимательства.
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: выбор учетных методик при отражении в учете основных средств, отражение упрощенных процедур для субъектов МСП.
Переклассификация основных средств в активы для продажи. Что учесть в учетной политике.
Оценочные резервы, оценочные обязательства, условные обязательства. Что нужно учитывать при их создании в учетной политике. Методики формирования оценочных обязательств.
Рекомендации БМЦ по вопросам бухгалтерского учета учитываем при разработке и составлении учетной политики организации.
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: выбор варианта расчета чистой прибыли (изменения в ПБУ 18/02 с 2020 года).
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: выбор учетных методик для арендатора, арендодателя.
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: отражение в учетной политике элементов документооборота.
ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: выбор учетных методик, переходные положения, основания для применения с 2023 года.
- Учетная политика для целей налогообложения:
При исчислении налога на добавленную стоимость:
Выбор методики раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Особенности ведения раздельного учета при осуществлении операций, местом реализации которых не является территория РФ.
Учетная политика при реализации товаров на экспорт. Каковы особенности при реализации сырьевых или несырьевых товаров.
Методика раздельного учета НДС при получении субсидий.
Другие особенности, требующие отражения в учетной политике.
При исчислении налога на прибыль:
Выбор прямых и косвенных расходов. Почему важно подходить к вопросу выбора обоснованно, позиция Конституционного суда 2019 года.
Определение порядка расчета незавершенного производства.
Оптимизация налога на прибыль: выбор резервов, амортизационной премии, повышающих коэффициентов.
Методика расчета доли налога на прибыль по обособленному подразделению.
- Признание ОС в соответствии с ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»:
— Формирование первоначальной стоимости объектов, изменение первоначальной стоимости (реконструкция, модернизация), обесценение капитальных вложений.
— Основания для признания в учете, применение стоимостного лимита.
— Инвестиционная недвижимость: особенности бухгалтерского учета, основания для переоценки и начисления амортизации. Какие объекты не амортизируют в бухгалтерском учете.
— Ожидаемый срок полезного использования, способы амортизации, ликвидационная стоимость, основания для пересмотра элементов амортизации, в какие периоды производить пересмотр.
— Переоценка основных средств: обязательно ли производить с 2022 года.
— Списание, ликвидация, выбытие объектов основных средств.
— Переквалификация основных средств в активы для перепродажи.
- Налоговый учет основных средств:
— Амортизируемое имущество. В чем отличие от понятия «основные средства».
— Амортизация, коэффициенты, увеличивающие нормы амортизации. Основания для прекращения начисления амортизации в налоговом учете.
— Способы амортизации: выбор как средство оптимизации в налоговом учете.
— Изменение первоначальной стоимости амортизируемого имущества, как влияет на амортизацию.
— Списание, выбытие амортизируемого имущества, как влияет на признание убытков.
— НДС при приобретении и принятии к учету основных средств: особенности.
- Налог на имущество организаций:
— Определение налоговой базы — среднегодовой стоимости основных средств в связи с применением ФСБУ 6/2020 с 2022 года: в чем особенности.
— Налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений, у кого возникает в 2022 году.
— Особенности исчисления налога на имущество у арендодателя.
