1. Бухгалтерский учет
Учет основных средств в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020
— анализ ключевых изменений;
— установление стоимостного лимита учет малоценных ОС;
— учет расходов на ремонт (разграничение текущих расходов и капитальных вложений);
— элементы амортизации;
— оценка и переоценка объектов ОС, инвестиционная недвижимость;
— формирование учетной политики в части учета ОС
Учет аренды и лизинга в соответствии с ФСБУ 25/2018:
— учет у арендаторов (лизингополучателей);
— учет у арендодателей;
— упрощенный учет аренды для малых предприятий.
Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Налог на прибыль
Изменения 2022 года
— доходы, не облагаемые налогом;
— перенос убытков прошлых лет;
— начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
— учет расходов на НИОКР;
— учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 и др.
Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ
- НДС
Изменения 2022 года
— льгота по услугам общепита;
— уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц
Сложные и спорные вопросы:
— применение вычетов по авансам, уплаченным поставщикам;
— вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
— исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости.
- Налог на имущество
Изменения на 2022 год:
— освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости;
— заявление о применении льгот;
— уплата налога по объектам, переданным (полученным) в аренду
- Ответы на вопросы по теме семинара
