НДФЛ с доходов по вкладам: в личных кабинетах физлиц размещены суммы доходов за 2024 год

Возможности: в ЛК ФЛ на сайте ФНС уже доступна информация по полученным доходам от процентов по банковским вкладам за 2024 год для самостоятельного расчета предстоящей суммы НДФЛ.
Риски: срок уплаты налога за 2024 год – не позднее 1 декабря 2025 года. Окончательный расчет НДФЛ придет в налоговом уведомлении вместе с имущественными налогами.

НК РФ обязывает физических лиц уплачивать налог на доходы от процентов по банковским вкладам (ст. 214.2 НК РФ). Сумму налога за истекший год направляют налоговые органы в уведомлении. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, в котором получено уведомление.

В Информации от 26.06.2025 ФНС сообщает, что в личных кабинетах физических лиц (ЛК ФЛ) уже доступна информация о сумме процентных доходов, полученных в 2024 году. Хотя окончательное уведомление с суммой налога придет осенью, вместе с уведомлениями об имущественных налогах, граждане могут самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, которую им необходимо будет уплатить.

Как рассчитать налог

Налогообложению подлежит общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Эта необлагаемая сумма рассчитывается по следующей формуле:

1 млн рублей – максимальное значение ключевой ставки Банка России за год.

В 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Следовательно, необлагаемый минимум составляет 210 000 рублей (1 000 000 рублей x 21%). Только доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по ставке 13%.

Пример

  • Доход 200 000 рублей – налог не начисляется, так как доход меньше необлагаемого минимума.
  • Доход 300 000 рублей – налогооблагаемая база составляет 90 000 рублей (300 000 рублей – 210 000 рублей). Налог составит 11 700 рублей (90 000 рублей x 13%).

На заметку: при исчислении НДФЛ по вкладам, срок действия которых превышает 15 месяцев и выплата процентов производится в конце срока действия вклада, необлагаемый минимум будет рассчитываться исходя из сумм процентов, начисленных за каждый год действия договора банковского вклада.

Разобраться с особенностями налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках поможет Ситуация в СПС КонсультантПлюс.

 

Граждане с невысокими доходами теперь могут оформить соцсчет или соцвклад

Возможности: с 1 июля 2025 года льготные категории граждан, которые получают социальную поддержку от государства, смогут оформить на выгодных условиях новые банковские продукты — социальный вклад и социальный счет.
Риски: оформить социальный вклад и социальный счет можно исключительно через Портал госуслуг. Сервис доступен гражданам России старше 18 лет, получающим определенные меры социальной поддержки.

С 1 июля 2025 года у граждан России, получающих государственную социальную поддержку, появилась возможность открыть выгодные банковские продукты – социальный вклад и социальный счет (Информация Банка России от 01.07.2025).

Социальный вклад

– Срок: 1 год с возможностью продления.

– Процентная ставка: максимальная ставка, предлагаемая банком для депозитов со сроком от 1 месяца до 1 года.

– Максимальная сумма: 50 000 рублей.

– Пополнение и снятие: возможно в любое время без потери процентов.

– Начисление и выплата процентов: ежемесячно.

Социальный счет

– Сумма на счете: без ограничений.

– Процентная ставка: на остаток до 50 000 рублей – не менее половины ключевой ставки Банка России, на сумму свыше 50 000 рублей – по условиям банка.

– Начисление и выплата процентов: ежемесячно.

– Обслуживание: бесплатное, включая переводы и платежи до 20 000 рублей в месяц.

Оформление

Оформить социальный вклад и социальный счет можно исключительно через Портал госуслуг. Система автоматически проверит статус получателя социальной поддержки, исключая необходимость предоставления дополнительных документов. Сейчас услугу предоставляют крупные банки, и список участников программы будет расширяться.

В Информации от 01.07.2025 на сайте Минцифры сообщается, что сервис для оформления социальных банковских продуктов доступен гражданам России старше 18 лет, получающим как минимум одну из следующих мер социальной поддержки:

  • Единое пособие на детей и беременных женщин.
  • Ежемесячное или единовременное пособие по социальному контракту.
  • Федеральную или региональную социальную доплату к пенсии.

На заметку: о каких еще изменениях законодательства нужно знать гражданам в III квартале 2025 года, читайте в обзоре в СПС КонсультантПлюс.