Вопрос: к нам на предприятие приезжает иностранное лицо (потенциальный покупатель), можем ли мы за свой счет купить авиабилеты и оплатить гостиницу для проживания, как учесть эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
В ответ на Ваш вопрос сообщаем:
В рассматриваемом случае есть несколько вариантов:
- Оплата билетов и гостиницы не признается в расходах, но признается доход для целей НДФЛ у иностранца.
Поскольку доход получен в натуральной форме, то удержать с него НДФЛ сразу не получится. А поскольку данное физлицо не является гражданином РФ, то подача сведений в налоговую о невозможности удержать НДФЛ в данном случае не решит вопрос. Однако, в настоящее время организация имеет право уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. То есть, можно исчислить НДФЛ с дохода в натуральной форме в адрес нерезидента и уплатить его в бюджет из собственных средств.
Путь абсолютно безопасный, но очень затратный
- Оплата билетов и гостиницы не признается доходом физлица для целей НДФЛ.
Для этого следует быть готовыми доказать, что приезд этого человека осуществляется исключительно в интересах нашей организации. Данные расходы не являются доходом физлица, а являются по сути командировочными расходами, просто понесенными не контрагентом, а нашей организацией, и производятся не в интересах физлица. Претензии со стороны налоговой могут возникнуть, но вероятность отстоять свою позицию велика.
- Оплата билетов и гостиницы не признается в составе представительских расходов, но можно попробовать признать как прочие обоснованные расходы, учитываемые в соответствии с пп.49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вы можете заявить, что налоговый орган не вправе оценивать ваши затраты на проведение деловых встреч с точки зрения экономической эффективности и целесообразности. А поскольку эта поездка проводилась для привлечения потенциальных клиентов, то услуги по их приему (включая проезд, проживание и питание приглашенных лиц других организаций) правомерно отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Позиция также спорная, будьте готовы к претензиям со стороны налоговых органов.
