Риски: с 4 декабря 2024 года за организацию деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций установлена уголовная ответственность (в частности, возможно лишение свободы до 4 лет).
Возможности: при выполнении ряда условий впервые совершивших такое преступление могут освободить от уголовной ответственности.
Федеральным законом от 23.11.2024 N 406-ФЗ в УК РФ введена новая статья 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы РФ и/или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и/или налоговых деклараций (расчетов)». Ее положения начнут применяться с 4 декабря 2024 года.
Если использование таких подложных документов сопряжено с извлечением крупного дохода, виновному грозит:
- или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от одного года до двух лет;
- или принудительные работы до четырех лет;
- или лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до шести мес.
Если это же преступление совершено группой лиц по предварительному сговору или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере, то наказание будет еще строже.
Подложными декларациями и счетами-фактурами в данном случае считаются документы, которые:
– оформлены от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем;
– содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.
Крупным является доход на сумму свыше 3,5 млн руб., особо крупным – свыше 13,5 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ).
Отметим, что от уголовной ответственности по новой статье могут освободить, если (ч. 2 ст. 76.1 УК РФ):
– преступление совершено впервые;
– причиненный ущерб возмещен. Сделать это нужно до удаления суда для принятия решения по делу (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19);
– уплачено денежное возмещение в двукратном размере причиненного ущерба.
На заметку: как взаимодействуют налоговые и правоохранительные органы при выявлении признаков налоговых преступлений, можно узнать в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Минцифры рассказало, какие штрафы ожидают операторов персональных данных
Риски: после вступления в силу поправок об ужесточении ответственности за утечку персональных данных оператор персональных данных будет должен оплатить штраф, размер которого зависит от годовой выручки компании. Новые штрафы за нарушения порядка обработки биометрии для юридических лиц достигают 2 млн руб.
Подписан Федеральный закон от 30.11.2024 N 420-ФЗ, вносящий соответствующие поправки в КоАП РФ. Подробнее о нем расскажем в следующем выпуске.
Советом Федерации 27 ноября 2024 года одобрен Законопроект N 502104-8 по внесению изменений в КоАП РФ и Законопроект N 502113-8 по внесению изменений в УК РФ, ужесточающие ответственность за утечки персональных данных. Согласно Законопроектам операторов персональных данных, недобросовестно относящихся к защите информации, ждут оборотные штрафы, а злоумышленников, незаконно хранящих и распространяющих персональные данные, – уголовная ответственность.
Минцифры в Информации от 26.11.2024 отмечает, что основные изменения следующие:
- за повторные утечки персональных данных вводятся оборотные штрафы – от 1% до 3% годовой выручки;
- штраф может быть снижен, если нет отягчающих обстоятельств, а инвестиции компании в информационную безопасность на протяжении трех лет составляли не менее 0,1% от выручки и компания соблюдала требования к защите данных;
- штрафы для должностных лиц при утечках персональных данных могут доходить до 2 млн руб.;
- за нарушение порядка обработки биометрии для юридических лиц введены штрафы до 2 млн руб., должностных лиц – до 1 млн руб.;
- за кражу и незаконное использование персональных данных вводится уголовная ответственность – до 10 лет лишения свободы.
Минцифры отмечает, что ужесточение ответственности подтолкнет организации инвестировать в защиту персональных данных. Компаниям будет проще вложить средства в обеспечение безопасности данных, чем платить штрафы. Угроза уголовного преследования станет дополнительным сдерживающим фактором для злоумышленников.
Поправки в КоАП вступят в силу через 180 календарных дней после опубликования закона.
На заметку: подробно о поправках в КоАП РФ рассказано в Обзоре СПС КонсультантПлюс.
Риски: с 1 января 2025 года увеличены размеры госпошлин за госрегистрацию программ для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы.
Возможности: установлены дополнительные категории освобождаемых от уплаты госпошлины физлиц, являющихся авторами программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы и ее правообладателями, испрашивающими государственную регистрацию на свое имя
Федеральным законом от 23.11.2024 N 389-ФЗ внесены изменения в статьи 333.30 и 333.35 части второй НК РФ, направленные на корректировку перечня действий по госрегистрации программ для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы и размера госпошлин за их регистрацию.
В частности, согласно данным поправкам с 1 января 2025 года размер госпошлины станет единым для физических и юридических лиц и составит:
- 5 000 руб. – за рассмотрение заявки на госрегистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы и принятие решения по результатам рассмотрения заявки (ранее госпошлина была установлена в размере 4 500 руб. для компаний и 3 000 руб. для физлиц);
- 3 000 руб. – за рассмотрение заявления правообладателя о внесении изменений в Реестр программ для ЭВМ, баз данных или топологий интегральных микросхем и принятие решения;
- 5 000 руб. – за рассмотрение заявления о госрегистрации отчуждения исключительного права на зарегистрированные программу для ЭВМ, базу данных или топологию интегральной микросхемы и принятие решения по результатам рассмотрения заявления и дополнительно 3 000 рублей за предусмотренные договором каждую программу для ЭВМ, каждую базу данных или каждую топологию интегральной микросхемы свыше одной;
- 5 000 руб. – за рассмотрение заявления о госрегистрации перехода исключительного права на зарегистрированные программу для ЭВМ, базу данных или топологию интегральной микросхемы к другому лицу без договора и принятие решения по результатам рассмотрения заявления и дополнительно 3 000 рублей за включенные в заявление каждую зарегистрированную программу для ЭВМ, каждую зарегистрированную базу данных или каждую зарегистрированную топологию интегральной микросхемы свыше одной (в 2024 году госпошлина – 800 руб. за одну программу, базу данных или топологию интегральной микросхемы).
Кроме того, установлены дополнительные категории освобождаемых от уплаты госпошлины физлиц, являющихся авторами программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы и ее правообладателями, испрашивающими государственную регистрацию на свое имя (отдельные категории военнослужащих, ветераны боевых действий, сотрудники СК РФ и прокуратуры и проч.).
На заметку: разобраться в вопросе госрегистрации программ ЭВМ поможет Готовое решение: Какой порядок регистрации программного обеспечения для ЭВМ и баз данных в СПС КонсультантПлюс.
С 1 января 2025 года увеличатся тарифы за предоставление сведений из ЕГРН
Риски: за получение выписок из ЕГРН в бумажном и электронном виде, а также иной информации с 1 января 2025 года будет необходимо платить в несколько раз больше.
Возможности: для социально незащищенных групп граждан предусмотрен льготный размер платы, действующий в отношении объектов недвижимости, принадлежащих (принадлежавших) указанным лицам.
Приказом Росреестра от 28.10.2024 N П/0335/24 утверждены обновленные размеры платы:
– за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН, и иной информации;
– за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН, посредством обеспечения доступа к ФГИС ЕГРН.
Например, за получение выписки из ЕГРН об одном объекте недвижимости необходимо будет заплатить:
- юрлицам – 1 400 руб. за электронную форму, 5 100 руб. за бумажную (ранее – 700 руб. и 2 550 руб. соответственно);
- физлицам – 700 руб. за электронную форму, 1 740 руб. за бумажную (ранее – 350 руб. и 870 руб. соответственно).
Существенно вырастут тарифы за получение электронной выписки с помощью ФГИС ЕГРН. В частности, при получении юрлицом за год не более 1 000 таких документов необходимо будет заплатить 232 тыс. руб. (ранее – 3 650 руб.).
Установлена льготная плата, равная 50% от размера, установленного для физлиц по запросам:
– ветеранов и инвалидов ВОВ,
– ветеранов боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях других государств,
– детей-инвалидов, инвалидов с детства I группы, инвалидов I и II групп,
– физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Льготный размер платы действует только в отношении объектов недвижимости, принадлежащих (принадлежавших) указанным лицам.
Приказ Росреестра от 28.10.2024 N П/0335/24 вступает в силу с 1 января 2025 года, с этой же даты признается утратившим силу аналогичный Приказ Росреестра от 13.05.2020 N П/0145.
На заметку: как организации получить сведения из ЕГРН, читайте в Готовом решении: Как организации предоставляются сведения из Единого государственного реестра недвижимости в СПС КонсультантПлюс.
О предоставлении данных из ЕГРН гражданам читайте в Ситуации: Как гражданину получить выписку из Единого государственного реестра недвижимости? в СПС КонсультантПлюс.
ФНС напоминает о недопустимости подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми
Риски: работодатели не имеют права заставлять работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства. Самозанятые не должны выполнять трудовые функции по ГПД, чтобы избежать риска переклассификации отношений в трудовые.
Взаимодействие с самозанятым может быть крайне выгодно для заказчика, так как обязанность по уплате налогов с полученных доходов полностью возлагается на исполнителя. В связи с этим на практике часто применяются схемы минимизации налоговых выплат, при которых вместо заключения трудовых договоров работодатели заключают гражданско-правовые договоры (ГПД) с самозанятыми. При этом фактически самозанятые трудятся как наемные работники. Налоговая служба ведет с налогоплательщиками, применяющими такие схемы, непрерывную борьбу.
В Информации от 28.11.2024 ФНС России напоминает, что доходы от работы по трудовым отношениям не облагаются налогом при использовании НПД. Из этого следует, что самозанятые не должны выполнять трудовые функции по ГПД, чтобы избежать риска переклассификации отношений в трудовые.
Важно помнить, что работодатели не имеют права заставлять работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.
Также ФНС обращает внимание на прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
Незаконная налоговая оптимизация может повлечь за собой риски доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений между самозанятым и заказчиком.
Для контроля и выявления рисков нарушений при применении режима НПД проверяющие используют следующие критерии:
– характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых;
–- доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого;
– предыдущие места работы самозанятых;
– связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями и другие.
ФНС напоминает: организации должны проявлять должную осторожность и самостоятельно изучать возможные риски при взаимодействии с самозанятыми. Соответствие установленным критериям может послужить основанием для проведения налогового контроля со стороны налоговых органов.
На заметку: в настоящее время существенно усилилось государственное регулирование по противодействию нелегальной занятости. Среди прочего работают межведомственные комиссии, проверяющие также договоры с самозанятыми. Каких работодателей комиссия может пригласить на заседание и к каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
КоАП РФ: ужесточено наказание за действия, совершаемые в целях организации незаконной миграции
Риски: с 23 ноября 2024 года введены многомиллионные штрафы для юрлиц за подделку документов, штампов, печатей и бланков, если такие действия совершены с целью организации нелегальной миграции или незаконной работы мигрантов в РФ.
Федеральным законом от 23.11.2024 N 402-ФЗ внесены изменения в КоАП РФ, направленные на ужесточение ответственности за действия, которые совершены для организации незаконной миграции и нелегальной работы иностранцев. В частности, это касается подделки документа, который удостоверяет личность, подтверждает наличие права у лица или освобождает его от обязанности, а также подделки штампа, печати, бланка, их использования, передачи либо сбыта.
Штраф для юрлиц может составить от 5 млн до 10 млн руб. с конфискацией орудий совершения административного правонарушения. За повторное совершение данного правонарушения предусмотрен повышенный размер штрафа – от 10 млн до 60 млн руб. с конфискацией орудий совершения административного правонарушения.
Также увеличен штраф за осуществление (независимо от цели) подделки документа, удостоверяющего личность, подтверждающего наличие у лица права или освобождение его от обязанности; подделки штампа, печати, бланка, их использование, передачи либо сбыта. Штраф для юрлиц составит от 40 тыс. до 80 тыс.руб. (ранее от 30 тыс. до 50 тыс. руб.) с конфискацией орудий совершения административного правонарушения. За повторное совершение правонарушения также предусмотрен повышенный штраф в размере от 100 тыс. до 200 тыс. руб. (ранее от 50 тыс. до 100 тыс. руб.)
Расширен перечень товаров для заключения соглашений в целях стабилизации цен
Возможности: с 26 ноября 2024 года соглашения о стабилизации цен могут заключаться властями регионов с производителями и торговыми сетями на любые важные для населения товары и во всех регионах России.
Правительство утвердило Постановление от 23.11.2024 N 1612, согласно которому власти регионов смогут заключать с производителями и торговыми сетями соглашения о стабилизации цен не только на социально значимые продовольственные товары из утвержденного перечня, но и на любые другие важные для населения товары. Поправки внесены в Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 N 662 «О случаях допустимости соглашений, заключаемых органами государственной власти субъектов Российской Федерации с хозяйствующими субъектами в целях стабилизации цен на товары» и действуют с 26 ноября 2024 года.
До внесения изменений органы власти регионов могли заключать соглашения с хозяйствующими субъектами в отношении отдельных видов социально значимых продовольственных товаров первой необходимости. Неограниченный перечень товаров был установлен только для Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей.
На сайте Правительства РФ отмечают, что принятое решение позволит поддерживать стабильную ситуацию на внутреннем рынке и сохранить доступность востребованной продукции для граждан.
Заявку на соискание премии «Молодой промышленник года» можно подать по 15 февраля 2025 года
Возможности: собственники и руководители компаний в возрасте до 40 лет могут подать свою анкету на соискание премии за лучшие практики по развитию промышленных предприятий среднего и малого бизнеса с 26 ноября 2024 года по 15 февраля 2025 года.
Согласно Информации с сайта Минпромторга России от 26.11.2024 стартовал прием заявок на IV Всероссийскую премию «Молодой промышленник года».
Награда вручается собственникам и руководителям компаний в возрасте до 40 лет за лучшие практики по развитию промышленных предприятий среднего и малого бизнеса с годовым оборотом от 120 млн до 2 млрд руб.
Анкету на соискание Премии необходимо заполнить на сайте Минпромторга России по 15 февраля 2025 года. Награждение состоится в июле 2025 года на Международной промышленной выставке Иннопром в Екатеринбурге.
Реализация проектов участников премии позволяет создавать импортонезависимую продукцию и занимать различные ниши на рынке, крупные компании узнают о новых решениях в своих отраслях. В результате такие проекты востребованы российскими системообразующими предприятиями, что дает дополнительный импульс для развития малых и средних производств участников премии.
Запрет пропаганды чайлдфри: определены условия наступления ответственности
Возможности: с 4 декабря 2024 года за распространение информации, пропагандирующей отказ от деторождения, может быть наложен крупный штраф на физическое, должностное или юридическое лицо (от 50 000 тысяч до 1 млн рублей), также возможна приостановка деятельности юрлица на срок до 90 суток.
Федеральным законом от 23.11.2024 N 411-ФЗ установлен запрет на распространение в сети Интернет, СМИ, кинофильмах и рекламе информации, пропагандирующей отказ от деторождения. Помимо этого, информация, пропагандирующая отказ от деторождения, отнесена к информации, запрещенной для распространения среди детей. Вводится внесудебный порядок включения указанной информации в единый реестр запрещенной информации в целях ее блокировки. Владелец социальной сети обязан осуществлять мониторинг в целях выявления информации, пропагандирующей отказ от деторождения.
Федеральным законом от 23.11.2024 N 401-ФЗ предусматривается наказание в виде административного штрафа за распространение информации или совершение публичных действий, направленных на формирование привлекательности отказа от деторождения, либо искаженного представления о социальной равноценности рождения детей и отказа от деторождения, либо навязывание информации об отказе от деторождения, вызывающей к этому интерес.
Штраф может быть назначен в следующем диапазоне:
- от 50 тыс. до 100 тыс. руб. – для граждан;
- от 100 тыс. до 200 тыс. руб. – для должностных лиц;
- от 800 тыс. до 1 млн руб. – для юрлиц (либо приостановка деятельности на срок до 90 суток).
Более строгое наказание предусмотрено, если указанные действия совершены среди несовершеннолетних или с применением СМИ либо интернета. Для иностранных лиц и лиц без гражданства предусмотрены отдельные составы.
Исключение – распространение информации о монашестве и монашеском образе жизни, соблюдении обета безбрачия и связанном с ними отказе от деторождения, если она основана на внутренних установлениях религиозных организаций.
Рассматриваемые Федеральные законы вступят в силу 4 декабря 2024 года.
На заметку: быть в курсе последних изменений КоАП РФ помогут Обзор: «Основные изменения в КоАП РФ в 2024 году» и Обзор: «Основные изменения в КоАП РФ в 2025 году» в СПС КонсультантПлюс.
