Возможности: при продаже недвижимости налогообложению подлежит не вся сумма дохода, а только сумма дохода, уменьшенная на налоговый вычет или на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества.
Риски: расходы на услуги риелтора, нотариуса не учитываются при уменьшении налоговой базы по НДФЛ. Расходы на ремонт учитываются только в случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение объекта без отделки.
По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. При этом не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения. Подробнее об этом можно узнать в Ситуации: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)? (Электронный журнал «Азбука права», 2024) {КонсультантПлюс}.
В Письме от 12.11.2024 N 03-04-05/111617 Минфин России разъяснил, можно ли в составе расходов на приобретение недвижимости в целях расчета НДФЛ учесть оплату услуг риелтора, нотариуса и стоимость произведенного ремонта.
Ведомство напоминает: при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, имущественные вычеты предоставляются:
– в размере не более 1 млн руб. в целом за год (подп.1 п. 2 ст.220 НК РФ);
– в сумме документально подтвержденных расходов, которые понес собственник при приобретении этого объекта (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
При этом уменьшение суммы доходов от продажи недвижимого имущества на сумму расходов на оплату услуг риелтора и нотариуса, а также на расходы, произведенные налогоплательщиком на ремонт, положениями подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ не предусмотрено.
На заметку: расходы на ремонт (расходы на отделочные работы, на приобретение отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ) можно учесть только при обязательном соблюдении следующего условия: в договоре, на основании которого осуществлено приобретение, указано приобретение квартиры (комнаты или долей в них), прав на квартиру (комнату или долей в них) без отделки.
Подробнее про условия получения имущественного вычета по расходам на отделку квартиры рассказано в Ситуации в СПС КонсультантПлюс.
Пошаговый алгоритм по заполнению налоговой декларации смотрите в Ситуации: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)? {КонсультантПлюс}.
Прощение кредитов участникам СВО: изучаем новый Федеральный закон
Возможности: при выполнении ряда условий будут прекращены кредитные обязательства участников СВО, которые заключили контракт о прохождении военной службы не ранее 1 декабря 2024 года. Прекращение кредитов касается и супругов таких участников СВО.
Федеральный закон от 23.11.2024 N 391-ФЗ направлен на повышение уровня правовых гарантий для военнослужащих и иных лиц, принимающих участие в СВО.
Так, будут прекращены кредитные обязательства участников СВО (как граждан, так и ИП) и/или их супругов при выполнении следующих условий:
– кредит не превышает 10 млн руб.,
– контракт о прохождении военной службы заключен не ранее 1 декабря 2024 года сроком на один год и более,
– до 1 декабря 2024 года вступил в законную силу судебный акт о взыскании задолженности по этим обязательствам, и/или в целях исполнения таких обязательств банку выдан исполнительный документ, и/или по заявлениям названных организаций возбуждено исполнительное производство (исполнительный документ предъявлен к исполнению).
Новшества не касаются курсантов военных образовательных организаций в ведении Минобороны.
Кроме того, участники СВО освобождаются от уплаты исполнительского сбора, взыскиваемого в связи с неисполнением исполнительного документа в срок для его добровольного исполнения.
Также увеличивается с 30 до 180 дней срок, в течение которого в отношении граждан, прекративших участие в СВО, не могут быть возобновлены ранее приостановленные исполнительные производства.
На заметку: подробнее о льготах участников СВО можно узнать в Обзоре: «Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей» (КонсультантПлюс, 2024).
Установлен запрет на усыновление детей гражданами государств, в которых разрешена смена пола
Возможности: в целях защиты российских детей с 23 ноября 2024 года введен запрет на их усыновление и опеку для иностранных граждан, в странах гражданства которых разрешена смена пола.
С 23 ноября 2024 года в Семейный кодекс РФ внесены поправки, согласно которым усыновителями и опекунами запрещается быть лицам, являющимся гражданами государств, в которых разрешены смена пола (Федеральный закон от 23.11.2024 N 405-ФЗ). Речь идет о смене пола путем медицинского вмешательства, включая применение лекарственных препаратов, и внесение в документы, удостоверяющие личность, изменений о половой принадлежности этих граждан без медицинского вмешательства, а также лицам без гражданства, имеющим постоянное место жительства в указанных государствах.
Законодатели отмечают, что изменения направлены на реализацию государственной политики в целях исключить любые возможности усыновления российских детей представителями ЛГБТ сообществ. По сути вводится запрет на усыновление детей гражданами стран НАТО, поскольку подавляющее их большинство разрешают смену пола на законодательном уровне.
На заметку: усыновление иностранным гражданином ребенка-сироты из РФ осуществляется при выполнении ряда условий, в том числе при соответствии усыновителя определенным требованиям, а также при соблюдении определенного порядка. Подробнее об этом можно узнать в Ситуации: Как иностранному гражданину усыновить ребенка-сироту из РФ? (Электронный журнал «Азбука права», 2024) {КонсультантПлюс}.
