Положен ли детский вычет по НДФЛ родителю, который не проживает с ребенком, но выплачивает алименты
Возможности: родитель, уплачивающий алименты, имеет право на детский вычет по НДФЛ независимо от факта совместного проживания с ребенком.
Согласно НК РФ право на получение стандартного вычета по НДФЛ возникает при условии, что налогоплательщик является (или в установленном законом порядке признается) родителем ребенка и ребенок находится на его обеспечении (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В Письме от 17.09.2024 N 03-04-05/89054 Минфин России разъяснил, вправе ли родитель, находящийся в разводе, не проживающий с ребенком, но уплачивающий алименты на его содержание, претендовать на стандартный вычет по НДФЛ.
Так, в случае непосредственного участия в финансовом обеспечении ребенка в виде уплаты алиментов родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода.
На заметку: аналогичная позиция содержится в Письмах Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907, от 23.11.2022 N 03-04-05/114779, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919.
Для подтверждения права на стандартный налоговый вычет необходимо представить следующие документы:
– свидетельство о расторжении брака;
– исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
– документы, подтверждающие уплату алиментов (денежных средств на обеспечение ребенка);
– заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
В остальном применяется общий порядок предоставления налоговых вычетов.
Если родитель имел право на стандартный вычет, но не использовал его по месту работы, вычет может предоставить налоговый орган на основании заявления, деклараций по форме 3-НДФЛ и копий подтверждающих документов. При этом перерасчет и возврат излишне удержанного налога можно сделать не более чем за три предшествующих года (Письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235).
Напомним, что с 1 января 2025 года размер стандартных вычетов на детей увеличится: вычет на второго ребенка до 2 800 руб. в месяц (ранее – 1 400 руб.); вычет на третьего ребенка и каждого последующего – 6 000 руб. в месяц (ранее – 3 000 руб.). Какие документы могут понадобиться для подтверждения права на стандартный вычет на детей и определения его размера, смотрите в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
С какого возраста можно стать самозанятым: отвечает ФНС
Возможности: несовершеннолетние граждане с 14 лет могут стать самозанятыми при наличии письменного согласия родителей (законных представителей) либо при признании несовершеннолетнего дееспособным в полном объеме в связи с вступлением в брак, или по решению органа опеки и попечительства, или по решению суда.
Самозанятые – это физические лица, в том числе ИП, применяющие специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
В Информации от 01.10.2024 на сайте ФНС сообщается, что получить статус «самозанятый» могут граждане с 14 лет. Применять специальный налоговый режим несовершеннолетним гражданам в возрасте с 14 до 18 лет можно при наличии:
– письменного согласия родителей (законных представителей) на совершение сделок (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
– либо при признании несовершеннолетнего дееспособным в полном объеме в связи с вступлением в брак, или по решению органа опеки и попечительства, либо по решению суда.
ФНС напоминает, что стать самозанятыми могут не все, необходимо помнить об ограничениях в применении специального режима.
Наиболее доступные, по мнению ФНС, виды деятельности для несовершеннолетних:
– фото/видеосъемка;
– изготовление кондитерских изделий;
– организация и проведение мероприятий;
– продажа изделий ручной работы;
– удаленная работа через интернет;
– оказание косметических услуг.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении «Мой налог». С его помощью можно сформировать чек на оплату оказанных услуг, на основании которых налоговая инспекция рассчитает налог, проверить ранние начисления и узнать о сроках уплаты.
На заметку: подробнее ознакомиться с порядком применения специального налогового режима НПД помогут материалы СПС КонсультантПлюс:
– Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила,
